现金流量表的概念|什么是现金流量表?
现金流量表的概念|什么是现金流量表?
games.28365365.com老师指出,现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物(以下简称为现金)流入和流出情况的会计报表。通过现金流量表能够反映企业一定会计期间内现金流入和流出的信息，有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力，有助于预测企业未来现金流量，有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素。现金流量表中的有关定义如下。
(一)现金
现金流量表中的现金，是指企业的库存现金以及随时可以用于支付的存款。会计上所说的现金通常指企业的库存现金。而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融机构随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。但是银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资;提前通知金融机构便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。
(二)现金等价物
现金流量表中的现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。如，企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小。其中，期限较短，一般是指从购买日起三个月内到期。例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。
(三)现金流量
现金流量是某一段时期内企业现金流入和流出的数量。如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入;购买原材料、接受劳务、购建固定资产、对外投资、偿还债务等而支付现金等，形成企业的现金流出。现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺，企业偿付能力大小，从而为投资者、债权人、企业管理者提供非常有用的信息。
企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换，并未流出企业，不构成现金流量;同样，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量，比如企业用现金购买将于3个月内到期的国库券。games.28365365.com老师推荐现金流量表相关阅读:现金流量表的填列方法
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